Этот сайт использует ?cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, Вы даете свое согласие на работу с этими файлами.
НДФЛ с 2021 года: изменение ставки
Экономика

НДФЛ с 2021 года: изменение ставки

НДФЛ с 2021 года изменится, но коснется это не всех. Какие изменения стоит ожидать налогоплательщикам, для кого изменится ставка налога – читайте в статье.

НДФЛ 15% с 1 января 2021 года

Летом президент России в телевизионном обращении к народу выступил с инициативой о введении с 01.01.2021 года новой ставки НДФЛ. Ставка налога на доходы физлиц вырастет с 13% до 15%. Но не для всех, а лишь для тех граждан, кто зарабатывает более 5 миллионов рублей в год. Новый НДФЛ предполагает использование прогрессивной шкалы.

Почему решили повысить НДФЛ

Внедрить прогрессивную шкалу собирались давно. Во время карантина этот вопрос стали обговаривать активнее. Увеличение налоговой ставки в зависимости от дохода раньше считали преждевременным шагом. Но сейчас российская налоговая система довольно продвинутая и отлаженная – скрывать информацию от налоговиков почти невозможно. Поэтому введение прогрессивной шкалы – разумный шаг, своевременная новация, которая поможет пополнить бюджет.

Также обговаривали возможность отменить НДФЛ для особ с низкими окладами. В результате не стали существенно изменять систему расчета, только немного увеличили процентную ставку и то не для всех граждан. Новая ставка будет применяться лишь к тем доходам, которые превышают установленный лимит.

Что изменится в расчете

Фиксированную ставку налога на доход применяли в Российской Федерации с 2001 года. По этой же ставке продолжат расчет для большей части населения, кроме тех, кто зарабатывает более 5 миллионов рублей за год.

Кого затронет новый порядок расчета НДФЛ

Новация коснется тех, чей доход превышает 416 667 рублей ежемесячно. Особ с подобным заработком в стране немного – менее 1%. По большей части они сосредоточены в столице, Санкт-Петербурге, Казани, в Ямало-Ненецком и Ханты-Мансийском автономных округах.

Как будут платить новый НДФЛ ИП

Президент не уточнил, будет ли работать нововведение по отношению к лицам, ведущим предпринимательскую деятельность. Вероятно, новация коснется ИП на ОСНО. Предприниматели с доходом более 5 миллионов рублей в год будут платить налог в увеличенном размере. Чтобы сэкономить, они могут решить поменять привычную систему налогообложения на УСН или ПСН.

Инспекциям Федеральной налоговой службы нужно быть готовыми к потоку обращений с просьбами о смене системы налогообложения. К этому предрасполагает и прекращение действия единого налога на вмененный доход.

Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15%

На сегодняшний день нет закона с поправками в НК РФ, поэтому можно только предполагать, какие виды доходов будут облагаться по повышенной ставке. Сейчас действуют такие ставки:

Вид дохода Ставка
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием (до 01.01.2007) 9%
Зарплата резидентов 13%
Зарплата нерезидентов 13%
Дивиденды нерезидентов 15%
Другие доходы нерезидентов 30%
Доходы по ценным бумагам, кроме дивидендов российских организаций 30%
Выигрыши резидентов 35%

Кроме вышеперечисленных ставок есть и другие. Пока нет информации, станет ли применяться повышенная ставка налога при продаже недвижимости. Но, скорее всего, да.

Пример расчета НДФЛ 15%

До тех пор, пока новый порядок не прописан в Налоговом кодексе РФ, можно лишь прогнозировать, как будет рассчитываться налог для богатых в следующем году.

НДФЛ с 2021 года: изменение ставки1
Давайте рассмотрим пример расчета НДФЛ:

Директор ООО «Кристалл» получает заработную плату 590 000 рублей ежемесячно. За 9 месяцев его доход составил 5 310 000р. (590 000 х 9). За этот период расчет такой:

  • 5 000 000 х 0,13 = 650 000 руб. (ставка 13% до 5 миллионов рублей).
  • 310 000 х 0,15 = 46 500 руб. (ставка 15% от 5 миллионов рублей).

Далее, до конца года НДФЛ с заработной платы директора надо считать по ставке 15%.

  • 590 000 х 0,15 = 88 500 рублей ежемесячно.

Итого за год директору начислят 7 080 000 рублей (590 000 х 12), а НДФЛ удержат в размере 962 000 рублей (650 000 + 46 500 + (88 500 х 3)).

Рассмотрим второй пример:

Синявский А.А. занимает должность руководителя одного из отделов в большой корпорации. Его оклад – 400 000 рублей ежемесячно. Кроме того, раз в квартал он получает премии. В 2021 году ему начислили:

Месяц Сумма в рублях
Январь 400 000
Февраль 400 000
Март 400 000
Апрель 700 000
Май 400 000
Июнь 400 000
Июль 700 000
Август 400 000
Сентябрь 400 000
Октябрь 700 000
Ноябрь 400 000
Декабрь 400 000

Итого: 5 700 000 руб. Установленный лимит был превышен в ноябре. За первые 10 месяцев с Синявского А.А. удержат налог по ставке 13%.

  • 4 900 000 х 13 / 100= 637 000

В ноябре рассчитывать следует сразу по обеим ставкам:

  • (5 000 000 – 4 900 000) х 13% = 100 000 х 13 / 100 = 13 000
  • (400 000 – 100 000) х 15% = 300 000 х 15 / 100 = 45 000

В следующем месяце:

  • 400 000 х 15 / 100 = 60 000

Получается, что Синявский А.А. заработал 5 700 000 руб., из них уплатил 755 000 руб. в бюджет. С аналогичного заработка в прошлом году он уплатил 5 700 000 х 13% = 741 000 руб.

НДФЛ с 2021 года: изменение ставки2

Доходы от операций с ценным имуществом

Продав ценное имущество, нужно уплатить подоходный налог 13%. При условии, что сроки владения не превышают трех лет, указанных в Налоговом кодексе. Если жилье продано по истечении трех лет после приобретения в собственность, то НДФЛ не платят. Повысятся ли ставки на подобные операции? Нужно ли ставить в известность бухгалтера на работе для корректировки в расчетах НДФЛ с заработной платы?

Допустим, Ткачев С.С. – начальник подразделения, он получает 150 000 рублей ежемесячно. Он решил продать квартиру, которую купил годом ранее. Стоимость жилья 4 миллиона рублей. Жилплощадь продалась в июне. Получается, что в этом же месяце доход Ткачева перевалил за 5 миллионов. Следует ли Ткачеву С.С. уведомить об этом свое руководство? Будут ли с него удерживать НДФЛ по повышенной ставке? Или ему нужно самому доплатить налог на доход «сверху» при отчете в ФНС в конце года?

Пока неясно, надо подождать поправок в НК России.

Куда пойдут деньги от налога по новой ставке

Эксперты прогнозируют, что нововведение пополнит бюджет как минимум на 60 млрд. в 2021 году и на более крупные суммы в дальнейшем. Эта прибавка точно не лишняя. Средства планируют направить на помощь тяжелобольным детям. Деньги будут служить дополнением к уже существующим программам. Процедуры использования полученных средств обещают сделать максимально прозрачными и простыми без всевозможных бюрократических сложностей.

Заключение

НДФЛ 15% будут применять к лицам с ежегодным доходом более 5 миллионов. Доходы до этой суммы так и будут облагаться по ставке 13%. Изменения не коснутся большей части граждан страны. Благодаря нововведениям, бюджет пополнится на 60 млрд., которые используют на целевые нужды – лечение больных детей.

Источник:2021god.ru
Загрузка...
Рейтинг автора
Автор статьи
Горшков Глеб
Окончил РГСУ – Ростовский государственный строительный университет, факультет Экономика.
Написано статей
150

Похожие записи

Добавить комментарий

Обязательные поля отмечены *

10%